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勘察设计公司EPC项目财务风险与应对措施

时间:2019-09-23 来源:财会学习 作者:虞璟 本文字数:3188字

  摘    要: 随着时代和经济的发展, 带来了很多发展机遇, 基建工程也不例外, EPC模式应用较为广泛。参与EPC项目中的重要一方就是勘察设计企业, 对其来讲, 在开展工程时期做好财务管理方面的工作是非常必要的。本篇文章主要从现存风险和控制措施两个方面探寻勘察设计企业在开展EPC项目时期所存在的财务风险和相应的控制对策。

  关键词: 勘察设计企业; EPC项目; 财务风险控制;

  融设计、采购以及建造阶段为一体的模式被称为EPC项目模式,接受业主委托的工程总承包商,负责实施控制从设计阶段、采购阶段、施工阶段到运行阶段等工作,业主只负责做好大方向的管控工作。简而言之,企业在总价合同下,需要负责承包工程质量要素、进度要素、费用要素以及安全要素等。仅从勘察设计单位出发,实施EPC项目时期会有很多风险存在,财务风险也包含其中。因而要想使项目实施不受影响必须做好风险防控工作。

  一、现存风险分析

  (一) 存在于资金方面的风险

  资金筹措方面大规模、长周期是EPC项目的特点,为不影响到项目建设的顺利进行,项目承包方会采取垫付资金的方式,保障项目建设中资金的正常投入。本文的主体,其属于总包单位,由于资金实力太过单薄,难以很好的满足项目建设过程中所产生的一些实际需求,使多种资金需求的涉及成为了必然。特别是以前仅有业主一家单位对项目建设的资金来源状况给予高度重视,现在勘察单位也加入其中。与此同时,在筹措资金的过程中所运用的筹措方式不同,随之产生的风险也不同。对于EPC项目,资金风险一直是企业比较重视的一点;通过观察,可以看出在项目建设期间,有些企业的资金管理方面太过混乱,具体是费用开支过多。假如这些费用开支的记录不够明确的话,且审核不够严谨的话,会加大这项工作的难度。建设项目期间还有一项非常重要的经济活动就是提取备用金,没有及时清理备用金,不到位的备用金管理都会造成可用资金被占用的现象,使资金使用效率大大降低。同时还存在一种情形,合同对工程款支付时间做了规定,假如业主没有按合同办事,作为承包方来讲,出于不影响到每一项工作开展的正常进行的目的,就会采取在短期内使用己方资金完成税费支付的方法,这使得引发财务方面风险的几率大大攀升[1]。

  (二) 存在于合同管理方面的风险

  EPC项目中,会签订很多合同,因而随之而来的合同的关系与数量都变得复杂起来,具体表现为存在于业主与承包方这两者间的总包合同关系、存在于采购商与承包商这两者间的采购合同关系以及存在于分包商与承包商这两者间的分包合同关系等等。因为有很多个不同类型的专业涉及其中,这使得合同运行过程之中发生风险的几率大大攀升。主要表现在下述三个方面:其一,合同中的条款意义含混不清,业主和承包方这两者的责任划分不够明确,损失在业主的话,很难成功的根据合同中的相关规定完成索赔事项,因而存在索赔风险;其二,施工签证和变更设计都是有可能发生于施工期间的状况,假如合同约定不够清晰,那么就会使承包方费用大大增加;其三,对于竣工和验收环节的结算工作的约定太过模糊不清,很可能会发生业主注意并利用所存在的漏洞以达成拖延付款的目的的状况,或者承包方在项目交付上很难按照要求完成,有违约风险的存在。

  (三) 存在于成本费用方面的风险

  设计阶段的项目设计质量的好坏直接对施工成本的大小产生影响,哪怕具有雄厚的技术实力,但是也有很大的发生成本方面风险的几率。加之,负责设计工作的人员,受限于体制这一现实原因,使得思维变得僵化,具体表现为对方案设计过于看重,而对于项目效益则过于忽视的现象。还有设计中不同安全保险系数的选择,会不同程度的影响成本费用。变更设计还会造成人力成本增加和浪费成本费用的问题;采购阶段是指项目建设期间会用到各种类型的大量材料,因而验收和移交工作非常必要。在实际管理中,假如对采购管理工作没有给予足够的重视,就会造成采购问题,使成本费用大大增加;施工阶段是指这一阶段支出最频繁,且承包利润也产生于这一阶段。因而,假如对这方面管理工作太过生疏的话,那么就会使费用风险大大增加[2]。
 

勘察设计公司EPC项目财务风险与应对措施
 

  二、控制对策分析

  (一) 从做好资金管理方面的工作出发

  首先,应该对项目建设所需资金状况的分析工作给予高度重视,使得资金使用事项的安排更加精细,使资金使用率大幅度提升。在开展过程中,通过将责任摊派到每个人肩上,提升备用金预留的科学性以及重视对风险因素的预测工作,提升控制资金的能力;其次,以收付款作为工作开展的入口,促进资金流转速度的提升。可以使用保函支付形式完成履约保证金与投标的支付工作;在建设项目期间,力求从业主处取得大量的预付款,免除资金链断裂现象的出现;开展定期的清理应收账款工作,提升资金回笼速度和周转率;最后,还应该对统一化统筹调配资金中心建立工作给予高度重视,进而使资金流动更加便捷灵活。还应注意资金审批力度的强化,保障每项支出都有可靠的依据作为支撑。还应对月季年资金使用报告编制工作给予高度重视,以便能够实时掌握资金使用情况。

  (二) 从做好成本管理方面的工作出发

  科学性是所使用的设计方式方法应该具备的一大特点,例如通过开展限额法的推行工作,控制投资额使其不超过合理区间,令所有设计环节都与工程和限额标准的要求相符合。这一方法的关键就是分解预算,只有使每一项预算都与限额标准相符合,才能控制预算总额符合预算标准。另外,应将动态控制法引入项目施工阶段,通过对实际成本与预算成本这两者间所存在的差距加以比较,并得出差距存在的明确原因,迅速加以改进,令实际成本与预算成本这两者间能够保持较高的一致性。除此之外,还应该重视监督功能的发挥,对收入与支出进行及时核算,计量确认严格根据会计准则进行,还应对尾款支付和清算设计等方面的工作给予高度重视[3]。

  (三) 从做好预算管理方面的工作出发

  基于建设一个项目的独立性特点,引入和采用零基预算编制方法,在与项目建设特点相结合的基础上,对可能发生的费用问题有一个明确的认识。在拟定预算方案的时候,按照轻、重、缓、急的等级,令费用支出工作进行更加有序,使费用成本更为合理;此外,在全面预算管理的实施过程中应该对利润指标、成本构成以及使用效率这三大指标同等视之,进而做好前、中和、后的预测、控制以及评价工作。在实际中,应该重视对EPC模式所具有的特点进行分析,进而为管理指标体系的建立工作打下坚实的基础,注重结合效率和规模、结果和过程等。此外,在预算编制的实际进行过程之中,应该注意把基本原则、审核流程以及责任分担等方面的内容明确下来,是否科学、细化以及有较强的执行力是这一工作的重点,对预算目标进行科学分解,以此调动员工的工作热情。

  (四) 做好合同管理工作

  首先,做好核心为合同管理的健全管理体系的构建工作,对专业管理人员的培养工作给予高度重视,重视合同谈判方面能力的提升。特别是对于条款含有工艺或技术等方面的要求,应注意合同签订双方责任与义务的明确,并详细说明技术规范;其次,完成合同管理内部控制体系的构建工作后,待制订好合同时,交由负责审查的专业小组变更设计方面、违约赔偿方面以及项目验收方面等的内容是审查重点;最后,对于合同和业务的管理工作财务部门应该全方位的深入和介入其中,实现业财融合。在履行总承包合同的时期,通过动态化的追踪和管理,必要时为使自身权益不受侵害可借助法律手段,减少经济损失与财务风险。

  三、结束语

  本篇文章首先从资金方面、合同管理方面、成本费用方面对现存风险进行分析,最后提出了做好资金管理工作、成本管理工作、预算管理工作、合同管理工作这四大控制对策,以期帮助勘察设计企业在开展EPC项目时做好财务风险的控制工作,降低企业损失,助力企业进步和发展。

  参考文献

  [1]陈先智.勘察设计企业EPC模式下财务风险研究[J].财经界, 2018, 497 (12) :127.
  [2]许涛.勘察设计企业EPC模式下财务风险研究[J].新会计, 2016 (3) :54-56.
  [3] 陈涛.浅谈EPC总承包项目的财务管理[J].商情, 2017 (11) .

    虞璟.勘察设计企业EPC项目财务风险控制[J].财会学习,2019(25):76+78.
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