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铁路企业纳税筹划研究

时间:2019-12-20 来源:未知 作者:依依 本文字数:3053字

  摘要:目前,我国的税制制度不断变化,“营改增”也解决了增值税与营业税并存的问题,给铁路企业的发展带来了更多的发展机遇。但是在执行新税收制度的过程中,会出现许多风险问题,所以企业要结合税制改革的内容与内部发展情况,开展合理的纳税筹划工作。本文从铁路企业纳税筹划存在的主要问题展开分析,并以此为依据,提出扩大企业经营规模、抓住增值税缴税时机、加强发票使用的管理、开展纳税筹划风险控制等几个方面的措施,希望促进铁路企业的效益持续提升。

  关键词:铁路企业,纳税筹划,发票管理,风险防范

纳税筹划论文

  现阶段,铁路企业的规模不断扩大,承揽的施工项目数量也不断增加,具有工期较长的特点,许多企业的财务处理工作不规范,容易出现风险问题。因此,开展合理的纳税筹划工作,能够减少负担沉重的税收,还能够有效提升铁路企业的施工设备水平。只有从根本上降低铁路企业的运营成本支出,对承揽工程的业务进行纳税筹划,才能逐步加强财务管理力度,不断提升企业的核心竞争力,在多变的市场环境中站稳脚跟。

  一、铁路企业纳税筹划存在的主要问题

  (一)纳税筹划的重视度不足

  由于铁路企业的观念表陈旧,管理者对纳税筹划的重视度不足,没有考虑到纳税筹划带来的深远影响,对全新的税制改革变化关注较少。由于税制改革会对企业的财务指标与数据都产生影响。如果能够进行合理的进项税额抵扣,合理利用增值税的优惠政策,便能够有效降低成本的支出,铁路企业应当给予纳税筹划相应的重视。

  (二)纳税筹划的风险管理机制不健全

  通常情况下,在铁路企业内部实施纳税筹划,可能会受到内部因素与外部因素的影响,导致纳税筹划无法如期进行,产生许多经济损失。铁路企业在开展税收筹划工作的时候,面临许多风险问题,首先就是纳税筹划目标与做法方面的差异,企业没有深刻的理解税制改革的内涵,导致制定的纳税方案会被相关税务机关认定为违法行为。其次,纳税筹划工作操作不合理,或是内部管理机制不健全,都可能会引发纳税风险。

  (三)缺乏专业的纳税筹划人才

  基于新时期背景下,铁路企业的工作人员不仅要专业水平过关,还要了解税法的要求与规定,及时洞察市场环境的变化。但就实际情况进行分析,许多财务人员都没有从事过于增值税相关的活动,导致出现发票管理不规范的问题,监管力度不足。另外,在开展税收核算工作的时候,铁路企业忽视了增值税的因素,无法享受国家颁布的税收优惠政策,进而导致企业的税负增加。

  二、铁路企业纳税筹划的有效措施

  (一)扩大自身的发展规模,开展合理的纳税筹划工作

  铁路企业在不断扩大自身发展规模的基础上,需要对规模经营收益与税负因素在内的规模经营风险进行考虑,还有企业的成本支出问题。财务人员要了解预期税负支出成本、预期收益与预期现金流量等,对企业的发展规模进行合理的论证与决策。基于此,铁路企业在开展税务筹划工作的时候,需要对相关的税收法律政策变化情况进行研究,以便于在开展筹划实践工作的时候,能够运用国家现行的税收优惠政策。对内部的各项业务进行不断地调整,把控税制变化的发展规律。财务人员要明确税收筹划并不是一味地降低成本支出,而是要从整体的利益角度进行分析,促进内部管理机制的改革,实现产业结构的优化与调整。在编制纳税筹划方案的时候,不仅要符合国家税法的规定,还要保证可操作性,符合行业的规定与铁路企业的经营目标,为企业创造出实际的利益。

  (二)抓住增值税缴税时机,获得较多的进项税抵扣

  首先,铁路企业要想有效降低税负的支出,就要结合当下的政策,抓住增值税的合理缴税时机,进而降低税收。例如有些铁路企业有采购或是维修的工作任务,工作人员就要在事前确定采购时间,还要对进项税与销项税的配比进行科学化的调控,尽可能消除提前缴纳税款的现象,在当月取得增值税的专用发票,使当月就能够取得进项税的抵扣。在当月底确认收入的时候,确定下一个月的形式,使铁路企业能够实现延期纳税,避免出现提前缴税的现象。

  其次,铁路企业在产生采购费用、设备维修费用时,应当选择能够开具增值税发票的合作方。只有确定其拥有一般纳税人的资格,并从质量与价格等其他的条件上进行对比,采取货比三家的方式,用最低的成本获取到最优的材料。通过利用增值税发票进行进项税额的抵扣,能够合理降低税负支出。

  再次,逐步加强铁路企业与各个单位之间的沟通与联系,独立进行核算管理工作,进而改善各个基层单位纳税主体缺乏的问题。通过不断加强办理税务登记的方式,不断增强纳税筹划的意识。

  最后,通过会计处理的方式开展合理的纳税筹划工作,铁路企业在新会计准则允许的条件下,选择合理的会计政策,逐步达到节税的目的。例如针对所得税的税基问题,一般情况下,铁路建设资金与财政补贴不需要纳入到应税收入当中。在开展铁路企业固定资产折旧的问题上,可以从折旧年限与折旧方式入手,开展纳税筹划工作。在广告费、招待费与研发费用方面,应当将超出税法规定的费用,以业务宣传费的名目进行支出处理。

  (三)加强发票使用的管理,开展纳税筹划风险控制

  铁路企业需要意识到增值税发票与纳税筹划的重要意义,对发票的开具、抵扣与保管等工作需要不断强化监督,还要制定相关的管控制度,并根据分离的原则,制定票据进行专人管理,对于重要的财务岗位不能由同一名员工担任,还要构建票据的明细账,站段的开票点需要向财务部门领取发票,还要做好记录与交付工作。针对进项税的抵扣工作,财务人员要给予足够的重视,提前做好申报工作,根据当前的预缴技术,开展全面的核算工作,对于可抵扣的增值税专用发票,进行抵扣与扫描的认证,逐步强化发票的管理与使用工作。

  与此同时,铁路企业应当成立专门的税收筹划小组,开展内部的风险管理工作,具有包括风险评估、筹划方案制定与监测工作,并结合各个环节中的风险因素,制定紧急事件的应急预案。铁路企业要从资源配置、成本管理与各个环节入手,夯实基础性的工作。通过建立长效的保障机制,促进各个部门之间的联系,搭建健全的信息化平台,并将工作任务渗透到各个项目当中。最后,铁路企业要保证纳税筹划方案的灵活性,通过制定一些环节的备选方案,预留准备金,在资金紧张的时候能够及时获取到账款。

  (四)加强纳税人才队伍建设,完善纳税筹划环境

  由于税制体制处于不断改革的背景下,纳税筹划工作的难度不断增加,相关的工作人员不仅要全面的掌控税法政策,还要结合铁路企业经营的特殊性,不断提升自身的专业素质。企业可以定期开展税法培训、技术培训等工作,建立完善的审核机制,将员工的薪资与纳税筹划方案相结合,树立健全的奖惩机制,激发工作人员的积极性。通过在内部建立纳税人才对苏的方式,制定出科学化的纳税筹划方案。铁路企业也要凭借自身的努力,打造良好的纳税筹划环境,制定成熟的筹划方案,加强与税务机关的交流与沟通,促进税收筹划工作的顺利开展,提高铁路企业的工作效率,实现企业的战略性发展目标。

  结语

  综上所述,随着铁路企业的不断深化与改革,在税收管理与会计核算中都产生了许多变化。而税收制度的改革也对企业的发展产生较大的而影响,虽然从税率进行分析,在实行税制改革后企业的税率有了一定程度的上升,但是企业可以抓住进项税抵扣的优势,完善内部的制度建设,开展合理的纳税筹划工作,以逐步达到合理降税的发展目标。在促进新制度改革的基础上,提升铁路企业的管理能力,逐步创造出更高的经济价值与社会价值,实现可持续的发展目标。

  参考文献
  [1]王居华.铁路企业档案管理工作的问题及对策分析[J].办公室业务,2017(20).
  [2]马语.铁路企业全面税务筹划管理体系及其构建[J].企业改革与管理,2017(17).

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